按现金流量做好全年预算效果好

（菏泽市会计中心 第9期 ）

    为提高财务管理的精细化水平，菏泽一中会计工作站以资金流量为依据，对受派单位全年的资金收付业务进行了科学测算，以做为部门预算的补充。由于学校收费主要集中在当年8月份和1月份，为使其更具有针对性，工作站以当年8月份至次年7月份为一个“财务年度”。首先，确定本学年需支付的资金。一是为维持学校正常工作必需的费用。如水电费、差旅费等，主要依据上年同期发生的费用和当年的实际工作进行测算。二是偿还的债务。按债权人列明清单，有还款协议的还要注名协议的主要内容，如偿还比例，违约条款等。三是列入计划的基本建设费用，如购买教学仪器等。四是预备金，如学生出现在校伤亡事故、自然灾害等。第二，测算当年的资金流入量。一是财政预算内拨款，根据年初批复的部门预算确定。二是学杂费收入，根据已在校生、新招学生数量和收费标准确定。三是调整收付预算。根据现金流入、流出的差额，向单位提出增收节支的建议，供领导参考。经领导研究后调整预算，使之更加科学、可行。05－06学年，菏泽一中计划比往年增加筹资500万元，减少经常性支出50万元。以现金流量为依据的预算，将单位全年所有的资金收付业务纳入其中，使领导一目了然，掌握了单位的家底，明确了哪些钱必须花，哪些钱可少花或不花，从而为增收节支，创节约型机关提供了科学的依据。